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          1. 商業承兌匯票的風險及應對措施

            根據《中華人民共和國票據法》,票據作為一種支付方式,分為匯票、本票和支票,而其中的匯票因出票人不同分為又分為銀行匯票和商業匯票,顧名思義銀行匯票是銀行出具的,商業匯票是非銀行單位出具的票據。

            根據《支付結算辦法》,商業匯票根據承兌人不同分為商業承兌匯票和銀行承兌匯票。銀行承兌匯票的承兌人為商業銀行,以銀行信用為擔保,安全性高。商業承兌匯票是商業單位開具的,以承兌人的信用為擔保,到期后持票人要求承兌人(即付款人)無條件支付票款。商業承兌匯票的承兌人為商業銀行以外的付款人,多為企業法人。商業承兌匯票有可能出現無法承兌的情況,存在著很大的風險。期限分為1個月、3個月不等,最長為6個月,電子商業匯票的期限可長達一年。

            一、典型案例

            案例一:混凝土公司訴中建某局定作合同糾紛一案

            基本案情:2014年,混凝土公司、中建某局簽訂《商品混凝土供貨合同》,約定混凝土公司為中建某局承建的某項目定作混凝土,在過程中混凝土公司起訴要求中建某局支付工程進度款,雙方自愿協商同意相關付款由中建某局以電子商票方式支付,商票貼息部分全部由中建某局承擔,貼息以混凝土公司提供的貼息憑證為準。后該案調解。在合同履行完畢后,雙方對于貼息費用及應付工程款存在爭議,故混凝土公司起訴。

            裁判結果:中建某局支付混凝土工程款及貼息費用。關于貼息部分的裁判理由:關于貼息損失問題,根據另案調解筆錄記載,雙方自愿協商同意相關付款由中建某局以電子商票方式支付,商票貼息部分全部由中建某局承擔,貼息以混凝土公司提供的貼息憑證為準,現混凝土公司提供了兌付匯票時產生貼現利息合計依據,并要求中建某局承擔該部分費用,符合雙方約定或交易習慣,本院依法予以支持。

            案例二:中建某局訴某投資公司票據付款請求權糾紛一案

            基本案情:2017年1月,中建某局與案外人大慶公司簽署《關于大慶某項目竣工結算尾款支付的會議紀要》,確認大慶公司在2017年1月25日前以商業承兌匯票的形式支付給中建某局4,850萬元,承兌期限為6個月,如商業承兌匯票到期未能承兌,則應自承兌期限屆滿之日起支付按年利率12%計算的延期利息?;诖?,作為大慶公司的關聯公司即某投資公司向中建某局出具了5張電子商業承兌匯票。上述匯票到期后,原告提示付款,但被告僅于2017年9月14日兌付了金額為890萬元的匯票,而未履行其余4張匯票的付款義務,余額始終不足以兌付其余票據款3,960萬元。

            裁判結果:某投資公司支付中建某局3960萬元及逾期付款利息。

            二、風險提示

            1、承兌風險

            承兌風險具體表現為承兌人到期不兌付、超期提示承兌、逾期提示付款

            第一,承兌人到期不兌付。商業承兌匯票到期后,如果作為承兌人的企業出現破產倒閉、無足夠現金等情況,承兌匯票就無法得到實際支付,持票人的票據利益便不能得到保障。

            第二,超期提示承兌。根據《票據法》第三十九條、第四十條的相關規定,定日付款或者出票后定期付款的匯票,持票人應當在匯票到期日前向付款人提示承兌;見票后定期付款的匯票,持票人應當自出票日起一個月內向付款人提示承兌,見票即付的匯票無需提示承兌。匯票未按照規定期限提示承兌的,持票人喪失對其前手的追索權。

            第三,逾期提示付款。根據《票據法》第五十三條的相關規定,見票即付的匯票,自出票日起一個月內向付款人提示付款,定日付款、出票后定期付款或者見票后定期付款的匯票,自到期日起十日內向承兌人提示付款。持票人如果逾期提示付款,雖經作出說明,在票據時效內仍可以向出票人要求付款,但會喪失對其前手的追索權,直接導致可行使票據權利對象的范圍縮小。

            2、票據貼現風險

            根據《商業匯票承兌、貼現與再貼現管理暫行辦法》第二條第二款的規定,貼現系指商業匯票的持票人在匯票到期日前,為了取得資金,貼付一定利息將票據權利轉讓給金融機構的票據行為,是金融機構向持票人融通資金的一種方式。除了見票即付的承兌匯票之外,其他承兌匯票都有一定的付款期限,出于企業資金周轉的需要,有些企業可能會在票據到期之前進行貼現。票據貼現需要支付一定的貼現利息,且若無其他約定,貼現利息一般需要由持票人自己承擔,這會給持票人造成額外的資金負擔。

            3、到期被追索

            根據《票據法》第六十八條的規定,匯票的出票人、背書人、承兌人和保證人對持票人承擔連帶責任。持票人可以不按照匯票債務人的先后順序,對其中任何一人、數人或者全體行使追索權。持票人對匯票債務人中的一人或者數人已經進行追索的,對其他匯票債務人仍可以行使追索權。被追索人清償債務后,與持票人享有同一權利。我方在收到商票后,將商票背書轉讓給后手,那么后手在票據到期不兌付的情況下,有權對前面任何一手進行追索,我方作為大型國企,被選擇作為追索對象的可能性更高。

            4、可能喪失建設工程價款優先受償權

            以支付工程款目的授受票據的行為按其性質不同可構成代物清償或新債清償。建設單位和施工單位在授受票據時,可能存在不同的主觀意圖,具體構成哪一種性質的法律關系,需結合相關個案證據所反映的當事人合意作出判斷,分為三種情況。

            第一,在構成代物清償的情況下,施工方不得再主張相應金額的工程價款原因債權。例如:當事人在事先訂立的施工合同中明確約定,合同履行過程中,施工方接受建設單位以商業匯票作為支付方式,同意商業匯票交付后,施工方即不得再向建設單位主張相應金額的工程款,而只能基于票據主張權利的,應認為該約定構成以票據代物清償的預約,雙方在該條款基礎上實際授受票據之后,即構成代物清償行為,從而消滅原債務。此種情況下,施工方不得再向建設單位主張票據金額范圍內的工程款債權。

            第二,在構成新債清償的情況下,施工方應先行使票據付款請求權,在票據無法兌付時,可選擇基于票據關系行使票據追索權、利益返還請求權或基于原因債權關系行使建設工程價款支付請求權。建設工程價款的優先受償權具有擔保性質;最高院民二庭在《<全國法院民商事審判工作會議紀要>理解與適用》提出“如果認為是新債清償,則舊債仍然存在,故附屬于舊債的擔保仍然有效”。因此,在行使原因債權的情況下,施工方不因曾存在票據授受行為而喪失建設工程優先受償權。

            第三,如當事人事先沒有明確約定以交付票據作為消滅原債務的意思表示,由于缺乏“消滅舊債”的合意,不得推定為代物清償或債的更新,應按照新債清償來理解,仍享有建設工程價款優先受償權。

            當建設單位在合同中明確約定以商票的方式支付工程款后,建設單位完成支付,施工單位與建設單位之間就變成了票據關系。若商票到期無法承兌,施工單位只能追究建設單位票據無法承兌的責任,而不能依據建設施工合同向建設單位索要工程款,也就喪失了優先受償權。因此,若施工單位接受建設單位以商票的方式支付工程款,極大可能喪失優先受償權。

            5、票據喪失風險

            票據喪失風險。承兌匯票一旦喪失,失票人又未及時采取救濟措施的,則可能導致失票人無法行使票據權利而遭受損失(如票據金額所對應款項無法收回)。

            三、企業接收商業承兌匯票的風險防范及應對

            1、履行相關風險評估程序

            票據承兌人直接關系到持票人票據權利的最終實現,我方在實際接受企業以商票支付工程款時,應履行相關風險評估程序,對承兌匯票的承兌人進行甄別評估。審核承兌企業的資信狀況及支付能力,評估對方到期兌付的風險,避免承兌匯票到期不能及時承兌而產生的風險。盡可能只接收有良好商業信用的大型企業的商業承兌匯票,或是接收關聯企業的商業承兌匯票,對于商業信用無保障的客戶開具的商業承兌匯票,盡量不予接收。

            2、分攤商票成本

            我方應與對方就商票支付進行談判,要求對方承擔或者分攤商票成本。一是資金成本,即商票到期付款前,施工單位承擔的資金成本;二是貼現成本,要明確貼現費用的承擔。持票人在票據到期前貼現的,需要支付一定的貼息費用,對于此類風險,一是建議量要求對方出具見票即付的承兌匯票,減少提示承兌手續,同時也可規避貼現風險。二是對于付款期限較長的承兌匯票,應當在交易合同中明確貼息費用的承擔,約定由出票人來承擔貼息費用,規避貼現資金成本增加的風險。原則上我方在收取商票時,應要求業主出具商票的保貼或者保兌函,確保我方收到商票之后能夠貼現。

            3、要求提供擔保

            我方接收對方以商票支付工程款時,應核實建設單位資信情況,若發現建設單位資信情況不良時,可以求建設單位提供擔?;蛘咭蟮谌藫?,以此來確保商票可以承兌或者可以通過其它方式回收工程款。

            4、約定延期付款利息

            在接受甲方以商票支付工程款時,最好明確約定甲方應確保該匯票的承兌和支付工作,在商票逾期兌付時支付逾期兌付的利息。到期后對方沒有承兌和支付,除商票本金和利息外,對方應當承擔的利息,按照商票的應付未付金額從應付之日起繼續計息。案例2中,中建某局接受投資公司以商票支付工程尾款時,即約定了在到期無法承兌時按年12%支付逾期付款利息。約定違約責任可以在商票無法承兌時,更好的維護自身權益。

            5、約定無法承兌時繼續支付工程款

            約定在商票逾期兌付時,我方有權選擇要求對方繼續承兌或者繼續支付工程款,以保留我方在商票無法承兌時,請求對方承擔繼續支付工程款的權利,以保證我方的建設工程價款優先受償權。此外,在商票由第三方出具時,應約定無法兌付時由業主承擔繼續支付工程款的責任。

            6、保留建設工程價款優先受償權

            我方可與業主約定商票期滿之日為應當給付建設工程價款之日,即將建設單位應當給付工程款之日延后,以此保證我方在商票無法承兌時,仍有權要求建設單位支付工程款并享有優先受償權?!蹲罡呷嗣穹ㄔ宏P于審理建設工程施工合同糾紛案件適用法律問題的解釋(一)》第四十一條規定,承包人應當在合理期限內行使建設工程價款優先受償權,但最長不得超過十八個月,自發包人應當給付建設工程價款之日起算。我方接收票據時,應約定票據到期后,若甲方拒絕兌現,乙方在此確認并承諾合同工期自動順延至全部工程款項結清之日,且乙方仍合法享有工程價款優先受償權(在全部應付未付工程價款、資金成本補充、違約金等范圍內)。

            7、謹慎交接、鑒別收取

            承兌匯票的交付、接收雙方應該建立嚴格交接制度,確保票據交接的安全,避免票據在交接過程中對是否完成交付和接收工作產生爭議,避免在交接環節因保管不善而導致票據遺失、被盜。相關經辦人員要提高票據鑒別能力,避免在實際工作中收到偽造、變造、克隆匯票,給企業造成損失。對于簽章不合格的票據,應當直接拒收并要求重新簽章。

            8、若發生票據喪失事宜,及時進行權利救濟

            根據《票據法》第十五條之規定,票據喪失的,失票人可以采取及時通知票據的付款人掛失止付、在通知掛失止付后三日內或票據喪失后直接依法向人民法院申請公示催告、向人民法院提起訴訟等方式來進行救濟。

            9、無法承兌時積極行使追索權

            《票據法》第六十一條規定:“匯票到期被拒絕付款的,持票人可以對背書人、出票人以及匯票的其他債務人行使追索權。匯票到期日前,有下列情形之一的,持票人也可以行使追索權:(一)匯票被拒絕承兌的;(二)承兌人或者付款人死亡、逃匿的;(三)承兌人或者付款人被依法宣告破產的或者因違法被責令終止業務活動的?!睂τ趨R票承兌過程中發生的到期無法付款、被拒絕承兌等問題,持票人可以依據此條規定,向背書人、出票人以及匯票的其他債務人行使追索權。

            10、按要求及時提示承兌和提示付款,及時行使票據權利

            《票據法》第十七條 明確規定了匯票票據權利消滅的時間,具體為:持票人對票據的出票人和承兌人的權利,自票據到期日起二年不行使即消滅,見票即付的匯票自出票日起二年內不行使即消滅;持票人對前手的追索權,自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起六個月內不行使消滅;持票人對前手的再追索權,自清償日或者被提起訴訟之日起三個月內不行使消滅。據此,持票人的票據權利應在法定期限內行使。在確實因超過票據權利時效而喪失票據權利的,可根據《票據法》第十八條之規定,通過訴訟等途徑,向出票人或者承兌人主張返還與未支付的票據金額相當的利益,以維護自身合法權益。

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